根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的规定，区审计局对2009年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。围绕区域经济社会发展大局，以民生改善、资金绩效和政策效果、财政管理为审计重点，进一步突出重点项目和资金的审计监督，加大重大投资项目跟踪审计力度，积极开展专项资金使用管理及效益情况的审计调查，着力促进制度建设和规范管理。
2009年，在区委正确领导下，全区上下坚持以科学发展观为统领，以“四个确保”为工作目标，积极贯彻落实国家宏观调控政策，做好保增长、保民生、保稳定各项工作，区域经济建设和社会发展取得了新的成绩。审计结果表明，2009年度本级预算执行情况总体良好，完成了区人大批准的预算任务。面对严峻的经济形势，区委、区政府及时出台一系列政策措施：
——注重完善各项管理办法，确保“保增长”、“压支出”各项措施落实到位。调整了区与街镇的财政分配方法，调动了各街镇全力以赴保增长的积极性；完善了财政转移支付办法，增加了对街镇社会事业的投入，转移支付总额达到37474.52万元，同比增长92.97%；通过压缩区级单位支出，筹集四川灾后重建资金3318万元，压缩区级机关“四项经费”350万元。
——稳步推进财政改革，财政管理体制机制逐步完善。实施政府采购管理与执行分离,加强了政府采购制度建设; 积极推进街镇政府采购工作，推行“镇财区管”工作试点，以规范镇级财政收支行为。
——注重优化支出结构，保障社会协调发展。加强民生投入，完善社会保障体系， 2009年投入全区教育经费107100万元，同比增长8.18%,医疗卫生事业27750.67万元,同比增长9.36%，社会保障资金达42954.15万元，同比增长19.41%。
各部门各单位认真整改去年审计查出的问题，已收缴财政资金9501万元，归还原渠道资金5037万元，根据审计建议建立和完善各项制度26项。区政府已将去年审计查出问题的纠正情况向区人大常委会作了专题报告，区审计局向社会进行了公开。
一、2009年度区财政预算执行和其他财政收支审计情况
截至4月底，区审计局对2009年度本级财政审计共实施了23个审计项目，延伸审计和调查95个单位。主要审计了本级财政预算执行和其他财政收支情况；区政府有关部门预算执行情况；2008年至2009年度科技发展基金、村庄改造资金、环保专项资金、为老服务资金、旧住房综合改造资金投入使用管理及其效果情况；对8个重大项目进行了跟踪审计，对6个重点项目开展了竣工决算审计。
（一）区财政有关本级预算执行和管理情况审计
2009年度全区地方财政收入626956.15万元，完成预算的100.96%，加上市结账财力和市拨专项资金等，全区当年实际可用财力1026383.65万元。财政支出964423.20万元，完成预算100.83%。安排预算稳定调节基金60000万元。全区当年收支结余1960.45万元, 累计结余11186.64万元。
2009年，区财政部门进一步深化财政管理体制改革，加强了预算管理。政府采购监管机构与组织实施机构之间建立了比较合理的运行机制，初步形成了比较完备的政府采购制度体系，集中采购范围不断拓宽。但政府采购计划编制不够及时，采购工作效率有待提高；对代理机构、供应商尚未形成有效的管理机制，政府采购工作质量有待提高；2009年我区通过完善财政转移支付办法，重点向经济相对薄弱的两罗地区进行了政策倾斜，财力分配比较公开透明，取得了一定成效。但除两罗地区外，对其他7个乡镇之间财政转移支付分配与人均财力等困难因素还有待进一步统筹兼顾、有效结合，以进一步完善转移支付办法。
（二）部门预算执行和其他财政收支情况审计
区审计局对区科委、区合作办、区民防办、区档案局等部门2009年度预算执行情况及其他财务收支情况进行了审计，并对下属8户事业单位进行抽审。审计结果表明，我区部门预算管理水平进一步提高，部门预算执行总体情况较好。但专项经费预算编制的科学性、合理性及预算执行的约束力有待进一步增强；财产管理制度有待健全，管理措施有待落实；有的单位支出手续和现金结算管理制度还有待完善。
（三）财政专项资金审计调查情况
围绕本级财政预算执行审计，组织开展了专项资金审计调查。调查结果表明，财政资金投入取得了较好的社会效益，专项资金使用基本符合有关规定，但在预算编制和执行以及长效管理机制等方面还有待进一步完善。
1.科技发展基金使用管理审计调查情况
此次审计调查科技发展基金，包括“科技小巨人工程”和“产学研合作”专项资金。近年来，区财政以每年20%递增比例持续增加科技投入。财政资金的投入对企业科技投入起到了良好的引导和促进作用，区域科技创新成果和项目大幅增长，为区域经济可持续发展提供了动力。区科委逐步完善了资助项目操作程序，各个环节趋向公开、公正和规范。但预算编制不够完整、核算不够规范；对科研投入及其成果跟踪反馈尚有欠缺；基金使用管理办法需进一步完善。
2.村庄改造资金使用管理审计调查情况
2008年至2009年度我区新农村村庄改造计划为21个村、99个自然宅、4141户农户，目前改造任务基本完成。市、区、镇三级政府共承担奖补资金6380.56万元，其中市、区财政4605.9万元，镇、村1774.66万元。通过村庄改造，改变了农村脏、乱、差环境，农村环境风貌得到提升；完善了农村基础设施，农民生产生活条件得到改善，取得了较好的社会效益。但由于村庄改造项目的特殊性，规划、设计和预算编制还不够细化；村庄改造后绿化养护经费保障、养护人员业务培训等管理机制有待进一步落实。
3．环保专项资金使用管理审计调查情况
此次主要审计调查2007年和2008年度环保项目计划执行情况，两年计划项目40个，资金预算4537万元。截至2009年末，已完成项目32个，项目完成率80%，实际使用资金3235万元，执行率71.30%。调查结果表明，区环保专项资金政策实施以来，推动了本区环保治理工作，调动了相关街镇环保投入的积极性，为提升环境保护能力，改善区域整体环境发挥了积极的引导作用。区环保专项资金拨付程序基本按规定执行。但由于专项资金项目计划编制滞后，造成大部分项目预算隔年执行，每年末有部分资金沉淀；部分区域环境整治投入较大，长效管理机制尚需进一步落实。
4.为老服务资金使用管理审计调查情况
2008年至2009年，市、区两级政府财政以及福利彩票公益金累计投入我区为老服务资金5814.86万元，其中市级投入2579.71万元、区财政3235.15万元。调查结果表明，2008和2009年度区政府为老服务实事项目工作目标基本完成，我区为老服务受益人群日益扩大，养老服务设施不断完善，初步形成了以社区居家养老服务为主、机构养老为辅的养老服务格局。区民政局逐步规范了经费和业务审批程序。但主管部门及各街镇对助老服务社的财务监管需进一步加强，部分居家养老资金核算和管理要进一步规范；对居家养老服务项目内容、补贴标准、服务员工资和福利待遇等方面需制订统一规范的指导性意见。
5.旧住房综合改造资金使用管理审计调查情况
2008至2009年政府投资计划安排“成套改造”、“平改坡”、“综合整治”、二次供水设施改造资金合计37043.94万元。截至2010年2月底，已执行30458万元，执行率82.22%。调查结果表明，我区旧住房综合改造总体效果较好，居民满意度较高。区房管局、宝房集团根据旧住房综合改造的特点建立了有关管理制度，比较符合旧住房改造工作的特殊性。但旧小区改造有待加强全面统筹，进一步增强整治和改造工作的计划性，以节约改造成本；对施工单位质量和监理的资质及质量的监管有待进一步提高。
（四）政府投资项目审计情况
通过对政府投资建设项目审计，核减支出6302.96万元。审计结果表明，近年来我区不断加强对重大投资项目的监督管理，建设单位能够较好地执行建设管理制度，工程质量得到较好保障，取得了良好的经济和社会效益。
1．宝山区生态专项建设工程项目跟踪审计
宝山区生态专项建设工程经市发改委立项批复工程总投资69亿元，其中市补贴资金10.23亿元,区财政58.77亿元。区审计局对区生态专项建设工程自实施起至2009年6月底财务收支、资产核算和内部管理情况进行了跟踪审计，并延伸审计了与生态项目有关的情况。审计结果表明，至2009年6月底该项目收到拨款22.48亿元,其中市级7.15亿、区级15.34亿元。已支付资金20.50亿元。区生态指挥部和生态公司成立后，制订了有关建设的内部管理制度，生态项目的建设能基本按照建设项目的有关程序进行。但有关单位征地动迁资金专户核算、资产核算、内部管理制度尚需进一步完善。
2．迎世博加强市容环境建设和管理600天行动项目跟踪审计
我区 “迎世博加强市容环境建设和管理600天行动项目”计划实施的643个子项目已全部竣工。目前进入竣工验收和资产移交和核销投资阶段。迎世博600天行动中，我区制订了一系列管理制度，相关单位也制定了有关管理办法，保证了项目顺利实施，实现了600天整治目标。经对市政署、公路署、房管局等三个单位已竣工的129个项目决算审计反映，总送审价为5.2319亿元,审定价为4.8863亿元,核减支出3456万元。
3．校舍安全工程实施情况跟踪审计
2009至2010年“校安工程”三年规划所需项目资金43,500万元，其中：区财政安排25,005万元、教育附加费安排18,495万元。截至2010年4月底，我区已到位资金 12,200万元，已支付3,043万元。全区现有中小学132所，按“校安工程”新标准需加固中小学校舍119栋、重建校舍 14栋，另有32栋民工子弟等校舍因排查中认为无安全隐患，要求区校安办进一步做好专业鉴定工作。
对上述本级预算执行及其他财政收支审计中发现的问题，区审计局已在法定职权范围内依法出具或正在出具审计报告，要求有关单位予以纠正；对管理方面的问题，有关单位根据区审计局意见和建议，正在采取措施，完善制度；区政府也召开了专题会议，研究制定整改措施，要求有关部门加强监管，责成被审计单位认真落实整改；对政府重大投资建设项目区审计局将继续加大跟踪审计力度。这次审计查出问题的整改情况，区政府将在今年底向区人大常委会作出专题报告。
二、加强财政预算管理的意见
（一）进一步加强和改进预算管理，增强预算约束力
有关部门应进一步研究改进专项资金预算编制方法，探索建立部门预算编制与业务工作计划安排协调和衔接机制，增强预算编制的科学性和准确性；区财政部门在探索建立专项资金项目库管理基础上，会同职能部门加强对原有专项资金使用情况的分析，合理确定同类用款单位或同类项目的支出标准，为科学、合理、细化专项资金预算提供依据；要强化预算支出进度管理，加强对部门预算执行情况的监督，提高预算执行的约束力，督促预算单位严格按照计划进度实施项目，逐步改变执行进度不均衡、结余结转较大的状况，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金使用方面的作用。
（二）进一步加强专项资金管理，提高资金使用绩效
业务主管部门要进一步建立健全项目立项决策机制，提高项目规划和决策的科学化水平；有关职能部门在加强专项资金合法使用基础上，积极探索绩效管理机制，建立专项资金绩效评价分析制度，积极推进财政支出绩效评估；区财政部门要会同职能部门修订有关专项资金使用管理办法，取消“项目管理费”按专项资金投入比例使用的规定，遵循事权与财权统一原则，按“专项业务经费”编制预算，纳入部门预算管理；区财政部门对乡镇融资资金的使用管理要加强指导和监督，防止资金闲置沉淀，切实提高资金使用效率和效益。
（三）进一步完善监管机制，强化监管力度
区财政部门要督促各单位、各部门进一步增强财经法纪意识，严格遵守财务制度，建立健全内部管理制度，严格控制财务支出，积极推行公务卡结算制度，最大限度地减少单位现金支付，实行公务消费透明化，堵塞支出漏洞；督促主管部门加强对下属单位财务收支及费用支出的日常控制和监管，强化监管力度；区国资、财政部门要采取措施，改变行政事业单位国有资产管理薄弱问题，加强资产配置、使用和处置的动态监管；各职能部门通过整合资源，进一步发挥政府投资建设项目监管机制的整体效能。
（四）进一步完善财政改革措施，深化财政体制改革
区财政部门要进一步完善转移支付办法，促进转移支付分配更趋合理；进一步加强对镇财区管“预算统编”工作的指导和审核，指导乡镇建立比较规范的政府采购预算制度。完善政府采购售后服务体系，加强对产品质量的跟踪回访，有效提高政府采购工作质量和效率；建立健全对代理机构、供应商和定点采购机构的管理机制，有效促进政府采购服务质量的不断提高。