关于《宝山区2024年度全面推开成本预算绩效管理工作方案》风险评估报告
根据《重大行政决策程序暂行条例》、《上海市重大行政决策 程序规定》等相关规定，对《宝山区2024年度全面推开成本预算绩效管理工作方案》(以下简称《工作方案》) 实施可能引起的社会风险进行评估。
一、基本情况
为深入贯彻市委、市政府决策部署，落实市财政局《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》工作要求，加强成本预算绩效管理建设，推动成本预算绩效分析和预算管理深度融合，不断提高预算管理水平和政策实施效果，宝山区财政局制定了《工作方案》。
《工作方案》按照“深度融合、突出重点、分类实施”的原则，有序推动政策和项目成本预算绩效分析，加强重点领域成本管控，推动成本预算绩效分析和预算管理进一步融合，实现“主要部门全覆盖、重点政策和项目全覆盖、结果应用全覆盖”三个全覆盖，推动降本增效和公共服务标准、成本定额标准、财政支出标准体系建设。
对于当前财政资金使用过程中存在重点领域成本管控不足，分析和预算管理融合不够深入，公共服务标准和财政支出标准体系不够完善等问题，《工作方案》提出了一系列解决措施，主要包括建立和完善成本预算绩效管理机制、加强重点领域的成本管控和绩效评估、推动成本预算绩效分析和预算管理深度融合、推广绩效管理的先进经验以及提升财政资金管理人员的业务能力等。
二、评估风险主体、方式及过程
（一）评估主体及方式
宝山区财政局办公室开展《工作方案》风险评估工作。通过文献研究、查找分析《工作方案》所涉及的社会稳定、公共安全、生态环境、财政金融等风险点、风险源。
（二）评估过程
1、对《工作方案》的合法性进行了深入的审查，以确保所有提议的措施都符合国家法律和地方政策的要求。
2、对方案的合理性、可行性进行了评估，同时识别出可能的风险点和风险源。
3、在分门别类梳理的基础上，对《工作方案》的合法性、合理性、可行性和风险可控性进行分析，全面预判相关领域可能存在的风险点、风险源。
三、重大行政决策的风险点、风险源及其影响
（一）业务培训风险
实施成本预算绩效管理工作，需要预算单位不断提高节约使用财政资金意识，响应“过紧日子”的号召，防止“重争取项目、轻资金管理”的思想，不断培育预算单位重绩效、重成本的理念，推动建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系和理念。
(二)数据管理风险
扎实开展成本预算绩效分析对单位编制预算和绩效管理的要求更高、难度更大，工作更细。对数据分析的准确性、完整性、及时性是影响决策质量的关键因素。在实际操作中，可能会遇到数据来源分散、收集难度大、数据口径不一致等问题。因此，建立健全的数据管理体系，加强对数据质量控制，是预算单位风险管控的内在要求。
(三)组织沟通风险
在具体工作中，由于部门目标不一致和信息不对称等因素，可能存在认识不一致，标准不统一。区财政局结合财政预算管理一体化系统建设，构建分层次、分领域、分类别查询应用的成本预算绩效管理功能模块，推动建立全区公共服务标准、成本定额标准和财政支出标准共建共享共用机制。
四、重大行政决策风险防范和化解措施
全面实施成本预算绩效管理工作，是贯彻落实市委、市政府工作部署，牢固树立成本效益理念，坚持目标导向、问题导向，深入推进成本预算绩效管理改革的需要。各预算单位应充分重视，形成合力，共同推进，确保市委市政府的政策落地落实。
(一)业务培训风险防范措施
《工作方案》明确要求，广泛宣传成本预算绩效管理的理念，推动广大干部将成本预算绩效管理作为一项本领，实现从“要我做”到“我要做”的转变。加强业务培训，系统总结试点经验，梳理汇编常见成本偏高的原因、共性问题及解决方案等，向全区印发，推动互学互鉴，形成比学赶超的良好氛围。
(二)数据管理风险防范措施
《工作方案》明确指出，通过规范对第三方机构参与，组织开展业务培训，提升服务水平。调动各方资源加强专家队伍建设，为成本预算绩效管理提供切实有效的保障。
(三)组织沟通风险防范措施
《工作方案》明确要求，建立由区政府统一领导、各部门协同推进的工作机制，统筹开展本区成本预算绩效管理改革工作。各预算部门（单位）、各街镇（园区）履行主体责任，制定工作方案，明确责任分工，规范开展成本预算绩效管理工作。
五、风险评估结果
综上所述，《工作方案》属于专业类工作文件，涉及财政预算绩效管理中的成本预算绩效分析、绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理和绩效评价结果应用等。总体来看，文件制发的对象是使用财政资金的预算部门和单位，不涉及个人，风险程度低及影响可控。
局办公室
2024年5月10日